Сучасний бізнес в Україні

... інформаційно-довідковий ресурс

У яких випадках не допускається використання спеціального режиму оподаткування у вигляді сплати ЄП

Платники єдиного податку (ЄП) можуть займатися не будь-якою підприємницькою діяльністю. Чого не можна робити?

До діяльності, забороненої для платників ЄП відноситься (п. 291.5 ст. 291 Податкового кодексу України):

  • Все, що пов'язано з підакцизними товарами. Мається на увазі їх виробництво і продаж, експортно-імпортні операції. Виняток становлять продажу в роздріб ПММ (ємності не більше 20 л), столових вин і пива.
  • Все, що пов'язано з дорогоцінними каменями і металами. Мається на увазі їх видобуток, виробництво та продаж. Виняток становлять виробництво, постачання і продаж виробів (ювелірних і побутових) з дорогоцінних і напівкоштовних каменів і металів.
  • Все, що пов'язано з корисними копалинами. Мається на увазі їх видобуток і реалізація. Виняток становить реалізація корисних копалин, що мають місцеве значення.
  • Фінансове...

Групи платників ЄП

Платники, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (ССО) зі сплатою єдиного податку (ЄП) класифікуються за групами відповідно до п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу України.

Групи платників ЄП:

  1. До першої групи відносяться фізичні особи-підприємці (ФОП), що працюють самостійно, без залучення найманого персоналу. Обсяг доходу за календарний рік для таких платників не повинен перевищувати 300 тис. грн. При цьому підприємці I групи мають право торгувати в роздріб на ринках з обладнаних торгових місць та/або надавати населенню побутові послуги.

  2. До другої групи відносяться ФОП, які займаються виробництвом товарів, торгівлею, надають послуги (включаючи побутові) населенню та іншим єдиноподатникам, працюють в ресторанному бізнесі. Обсяг...

Порівняння систем оподаткування

Бізнес в Україні, як, втім, і в будь-якій країні, підпорядковується правилам, що встановлюються чинним законодавством.

Порівняємо дві системи оподаткування, що діють в державі:

  • загальна система (ЗСО);
  • спрощена система (ССО), заснована на сплату єдиного податку (ЄП).

 

Таблиця: Обмеження в залежності від обсягу виручки і числа найманого персоналу

Використовувана система оподаткування Обмеження по виручці і персоналу
Загальна Обмеження відсутні.
ЄП I група Обсяг одержуваного за рік доходу має бути не більше 300 тис. грн. При цьому дозволена тільки самостійна робота без використання найманої праці.
ЄП II група Обсяг одержуваного за рік доходу має бути не...

Взяття юридичної особи на облік в органі державної податкової служби

Після державної реєстрації юридична особа (юрособа) стає на облік. Це робить контролюючий податковий орган відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію (держреєстрацію) юросіб, фізичнихз осіб (фізосіб) - підприємців і громадських формувань» від 15.05.2003 № 755-IV. Постановка на облік здійснюється за місцем держреєстрації юрособи. Але для цього мають бути підстави. Які ж вони? Це р. III Порядку обліку платників податків, затвердженого наказом Мінфіну України від 09.12.2011 № 1588 (далі - Порядок).

Для того, щоб поставити юрособу і його відокремлені підрозділи на облік в контролюючому податковому органі, спочатку необхідно:

  • Провести держреєстрацію юрособи та його відокремлених підрозділів (за наявності), яка здійснюється відповідно до Закону № 755-IV.
  • Присвоїти коди ЄДРПОУ тим юрособам і їхнім відокремленим підрозділам, відомості про які відповідно до встановлених для них законом особливостей держреєстрації не підлягають...

В яких випадках може бути відмовлено в реєстрації юридичної особи

У держреєстрації юрособи може бути відмовлено на підставі п. 1 ст. 28 Закону України «Про держреєстрацію юросіб, фізосіб - підприємців і громадських формувань» від 15.05.2003 № 755-IV.

Ось головні причини такої відмови:

  • Подача документів здійснювалася особою, яка не мала необхідних для цього повноважень.
  • Є судове рішення, яке забороняє держреєстрацію юрособи, про що є дані в Єдиному держреєстрі.
  • Є судове рішення, що накладає арешт на корпоративні права юрособи. У цьому випадку неможливо буде провести держреєстрацію зміни відомостей про юрособу. Це стосується частки засновника або учасника в статутному або пайовому фонді юрособи. Такі відомості містяться в Єдиному держреєстрі.
  • Якщо держреєстрація юрособи вже була припинена, але протягом терміну, зазначеного для усунення зауважень, нічого не зроблено.
  • У поданих для держреєстрації документах виявлені...

Які документи потрібно подавати при реєстрації юридичної особи

Пакет документів, який потрібно подати для державної реєстрації юридичної особи, повинен відповідати вимогам ст. 17 Закону України «Про держреєстрацію юросіб, фізосіб - підприємців і громадських формувань» від 15.05.2003 № 755-IV.

Необхідно надати:

  • Реєстраційна заява встановленого зразка про створення юридичної особи. Якщо юрособа створюється шляхом поділу існуючої компанії, то додатково додаються матеріали, що підтверджують приналежність знов реєстрованого підприємства правонаступнику.
  • Заява про вибір спрощеної системи оподаткування (ССО).
  • Добровільна реєстрація платником податку на додану вартість (ПДВ). Ця заява подається за бажанням.
  • Заява про віднесення юрособи до неприбуткових організацій (включення до...

Порядок державної реєстрації юридичної особи

Для того, щоб компанія стала повноправним учасником економічного процесу, вона повинна пройти процес реєстрації. Де про це сказано і яка послідовність кроків? Є Наказ «Про затвердження Порядку державної реєстрації юросіб, фізосіб – підприємців і громадських формувань, які не мають статусу юрособи» від 09.02.2016 № 359/5, виданий у виконання Закону України «Про держреєстрацію юросіб, фізосіб – підприємців і громадських формувань» від 15.05. 2003 року № 755-IV. Державна реєстрація юридичних осіб здійснюється на підставі цих нормативних законодавчих актів.

Для здійснення держреєстрації юридична особа (засновник, керівник, працівник з необхідними повноваженнями) звертається з заявою безпосередньо до державного реєстратора чи нотаріуса. Окрім суб'єктів державної реєстрації і нотаріусів такі послуги з 01.01.2016 мають право здійснювати місцеві органи самоврядування (після відповідного рішення місцевої ради) і...

Назва юридичної особи

Як часто можна зіткнутися з одним і тим же найменуванням юридичної особи? На відміну від збігу в назвах фізичних осіб-підприємців (однакові П.І.Б. час від часу зустрічаються), таких ситуацій з юрособами бути не повинно. Як це трактувати? Досить просто — ну не можуть дві юридичні особи називатися однаково (ч. 5 ст. 90 Цивільного кодексу України). Якщо раптом засновники через незнання або з якої-небудь іншої причини назвуть свою компанію, скажімо, «Майкрософт», то її навряд чи зареєструють. Що трапиться? У цьому випадку буде просто відмовлено в реєстрації юридичної особи (ст. 27 Закону України «Про...

Юридична особа

Громадяни України безперешкодно можуть займатися діяльністю, пов'язаною з підприємництвом, яка не суперечить чинному законодавству. Це написано в ст. 42 Конституції країни. Реалізацією цього права є рішення про створення юрособи. Що собою являє така форма організації?
Юридична особа — установа, підприємство, організація, компанія, фірма, яка є господарюючим суб'єктом. Самостійно веде свої справи, має відокремлене майно і рахунок в банку, відповідає за взятими на себе зобов'язаннями.

Відповідно до ч. 4 ст. 87 Цивільного кодексу України (ЦКУ) юридична особа стає дієздатною після проходження державної реєстрації в установленому законом порядку (...

Що потрібно для оформлення ЕЦП юридичною особою

Для того, щоб оформити і отримати ключ ЕЦП, юридична особа надає такі документи:

  • Реєстраційну картку затвердженого зразка. Документ подається в двох примірниках. При цьому юрособа дає згоду на обробку персональних даних.
  • Якщо ЕЦП оформлюється більш ніж для двох чоловік, то заповнюється Додаток до Розділу 2 Реєстраційної картки. Документ подається в двох примірниках.
  • Статут або інший установчий документ юридичної особи. Це може бути рішення загальних зборів або установчий договір. Подається оригінал документа або його копія, завірена нотаріально.
  • Підтвердження належності підписантів до юрособи (крім керівника). В якості підтверджуючих документів можна надати копію наказу про призначення на таку-то посаду або трудовий контракт/договір.
  • Дозвіл на прийом...

Як оформити ЕЦП для ФОП

Для того, щоб оформити і отримати ключ ЕЦП, фізична особа-підприємець (ФОП) надає такі документи:

  • Реєстраційну картку затвердженого зразка. Документ в двох примірниках заповнюється і підписується особисто підприємцем. При цьому ФОП дає згоду на обробку персональних даних.
  • Копії сторінок паспорта з відмітками (місце проживання та ін.), або копію паспорта громадянина України з відміткою про проживання за кордоном. Такі документи завіряються особистим підписом власника.
  • Вид на проживання (завірена власником копія) або цивільний паспорт іншої держави (для іноземців). Надається оригінал паспорта та копія, перекладена на українську мову і завірена нотаріально.
  • Картка платника податків...

Ключ електронного цифрового підпису

Для дій, пов'язаних з електронною реєстрацією фізичної особи як фізичної особи-підприємця (ФОП), або для електронної звітності юридичних осіб та ФОП перед контролюючими органами, необхідно отримати ключі електронного цифрового підпису (ЕЦП) для можливості електронного підпису відповідних документів.

Хто видає ключі ЕЦП

Послуги ЕЦП здійснює акредитований центр сертифікації ключів інформаційно-довідкового департаменту ДФС (АЦСК). Отримати ключі ЕЦП можна в одному з регіональних представництв АЦСК.
Діє...

Як ФОП стати на облік в органі державної податкової служби

Після державної реєстрації фізична особа-підприємець (ФОП) повинен стати на облік. Це робить контролюючий податковий орган відповідно до Закону № 755-IV. Постановка на облік ФОП здійснюється за місцем його державної реєстрації. Але для цього мають бути підстави. Які ж вони? В якості підстави виступають відомості про державну реєстрацію фізичної особи-підприємця (п. 6.1 р. VI наказу Мінфіну України від 09.12. 2011 року № 1588).

Обмеження за часом

Контролюючий податковий орган ставить на облік ФОП в той же день, коли надійшли відомості про держреєстрацію підприємця. При цьому дата постановки на облік вказується та ж, коли дані про ФОП були внесені до Реєстру самозайнятих осіб. Крім цього, обліковий номер підприємця в податковій повинен...

Відмова в реєстрації ФОП

Згідно п. 2 ст. 28 Закону № 755 причини для відмови бувають такі:

  • подача документів здійснюється особою, яка не має на це відповідних повноважень;
  • є судове рішення, яке забороняє держреєстрацію, що відображено в Єдиному держреєстрі;
  • раніше держреєстрація вже була припинена, але причини, за якими це було зроблено, ще не усунуто;
  • є інші встановлені законом обмеження на ведення підприємницької діяльності;
  • якщо фізособа вже зареєстрована як підприємець, і про це є запис в Єдиному держреєстрі.

Повідомлення про відмову в держреєстрації має містити посилання на конкретну норму (пункт, статтю) законодавства із зазначенням, які порушення мали місце при оформленні та поданні документів. Також...