Современный бизнес в Украине

...информационно-справочный ресурс

В каких случаях не допускается использование специального режима налогообложения в виде уплаты ЕН

Плательщики единого налога (ЕН) могут заниматься не всякой предпринимательской деятельностью. Чего нельзя делать?

К деятельности, запрещенной для плательщиков ЕН относится (п. 291.5 ст. 291 Налогового кодекса Украины):

  • Все, что связано с подакцизными товарами. Имеется в виду их производство и продажа, экспортно-импортные операции. Исключение составляют продажи в розницу ГСМ (емкости не более 20 л), столовых вин и пива.
  • Все, что связано с драгоценными камнями и металлами. Имеется в виду их добыча, производство и продажа. Исключение составляют производство, поставка и продажа изделий (ювелирных и бытовых) из драгоценных и полудрагоценных камней и металлов.
  • Все, что связано с полезными ископаемыми. Имеется в виду их добыча и реализация. Исключение составляет реализация полезных ископаемых, имеющих местное...

Группы плательщиков ЕН

Плательщики, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН) с уплатой единого налога (ЕН) классифицируются по группам в соответствии с п. 291.4 ст. 291 Налогового кодекса Украины.

Группы плательщиков ЕН:

  1. К первой группе относятся физические лица-предприниматели (ФЛП), работающие самостоятельно, без привлечения наемного персонала. Объем дохода за календарный год для таких плательщиков не должен превышать 300 тыс. грн. При этом предприниматели I группы имеют право торговать в розницу на рынках с оборудованных торговых мест и/или оказывать населению бытовые услуги.

  2. Ко второй группе относятся ФЛП, которые занимаются производством товаров, торговлей, оказывают услуги (включая бытовые) населению и другим единоналожникам, работают в...

Сравнение систем налогообложения

Бизнес в Украине, как, впрочем, и в любой другой стране, подчиняется правилам, устанавливаемым действующим законодательством.

Сравним две системы налогообложения, действующие в государстве:

  • общая система (ОСН);
  • упрощенная система (УСН), основанная на уплате единого налога (ЕН).

 

Таблица: Ограничения в зависимости от объема выручки и числа наемного персонала

Используемая система налогообложения Ограничения по выручке и персоналу
Общая Ограничения отсутствуют.
ЕН I группа Объем получаемого за год дохода должен быть не более 300 тыс. грн. При этом разрешена только самостоятельная работа без использования наемного труда.
ЕН II...

Взятие юридического лица на учет в органе государственной налоговой службы

После государственной регистрации юридическое лицо (юрлицо) становится на учет. Это делает контролирующий налоговый орган в соответствии с Законом Украины «О государственной регистрации (госрегистрации) юрлиц, физлиц - предпринимателей и общественных формирований» от 15.05.2003 № 755-IV. Постановка на учет осуществляется по месту госрегистрации юрлица. Но для этого должны быть основания. Какие же они? Это р. III Порядка учета плательщиков налогов, утвержденный приказом Минфина Украины от 09.12.2011 № 1588 (далее - Порядок).

Для того, чтобы поставить юрлицо и его обособленные подразделения на учет в контролирующем налоговом органе, вначале необходимо:

  • Провести госрегистрацию юрлица и его обособленные подразделения (при наличии), которая осуществляется в соответствии с Законом № 755-IV.
  • Присвоить коды ЕГРПОУ тем юрлицам и их обособленным подразделениям, сведения о которых в соответствии с установленными для них...

В каких случаях может быть отказано в госрегистрации юридического лица

В госрегистрации юрлица может быть отказано на основании п. 1 ст. 28 Закона Украины «О госрегистрации юрлиц, физлиц - предпринимателей и общественных формирований» от 15.05.2003 № 755-IV.

Вот главные причины такого отказа:

  • Подача документов осуществлялась лицом, которое не имело необходимых для этого полномочий.
  • Есть судебное решение, запрещающее госрегистрацию юрлица, о чем есть данные в Едином госреестре.
  • Есть судебное решение, накладывающее арест на корпоративные права юрлица. В этом случае невозможно будет провести госрегистрацию изменения сведений о юрлице. Это касается доли учредителя или участника в уставном или паевом фонде юрлица. Такие сведения содержатся в Едином госреестре.
  • Если госрегистрация юрлица уже была приостановлена, но в течение срока, указанного для устранения замечаний, ничего не сделано.
  • В подаваемых для госрегистрации документах...

Какие документы нужно подавать при регистрации юридического лица

Пакет документов, который требуется подать для госрегистрации юридического лица, должен соответствовать требованиям ст. 17 Закона Украины «О госрегистрации юрлиц, физлиц - предпринимателей и общественных формирований» от 15.05.2003 № 755-IV.

Необходимо предоставить:

  • Регистрационное заявление установленного образца о создании юридического лица. Если юрлицо создается путем разделения существующей компании, то дополнительно прилагаются материалы, подтверждающие принадлежность вновь регистрируемого предприятия правопреемнику.
  • Заявление о выборе упрощенной системы налогообложения (УСН).
  • Добровольная регистрация плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). Это заявление подается по желанию.
  • Заявление об отнесении...

Порядок госрегистрации юридического лица

Для того, чтобы компания стала полноправным участником экономического процесса, она должна пройти процесс регистрации. Где об этом сказано и какова последовательность шагов? Есть Приказ «Об утверждении Порядка госрегистрации юрлиц, физлиц - предпринимателей и общественных формирований, не имеющих статуса юрлица» от 09.02.2016 № 359/5, выданный в исполнение Закона Украины «О госрегистрации юрлиц, физлиц - предпринимателей и общественных формирований» от 15.05.2003 № 755-IV. Государственная регистрация юридических лиц осуществляется на основании этих нормативных законодательных актов.

Для осуществления госрегистрации юридическое лицо (учредитель, руководитель, работник с необходимыми полномочиями) обращается с соответствующим заявлением непосредственно к госрегистратору или нотариусу. Кроме государственных регистраторов и нотариусов регистрационные услуги с 01.01.2016 могут также осуществлять...

Название юридического лица

Как часто можно столкнуться с одним и тем же наименованием юридического лица? В отличие от совпадений в названиях физических лиц-предпринимателей (одинаковые Ф.И.О. время от времени встречаются), таких ситуаций с юрлицами быть не должно. Как это трактовать? Довольно просто — ну не могут два юридических лица называться одинаково (ч. 5 ст. 90 Гражданского кодекса Украины). Если вдруг учредители по незнанию или по какой-либо другой причине назовут свою компанию, скажем, «Майкрософт», то ее навряд ли зарегистрируют. Что произойдет? В этом случае будет просто отказано в госрегистрации юридического лица (ст. 27...

Юридическое лицо

Граждане Украины беспрепятственно могут заниматься деятельностью, связанной с предпринимательством, которая не противоречит действующему законодательству. Это записано в ст. 42 Конституции страны. Реализацией этого права является решение о создании юрлица. Что собой представляет такая форма организации?
Юридическое лицо — учреждение, предприятие, организация, компания, фирма, являющаяся хозяйствующим субъектом. Самостоятельно ведет свои дела, имеет обособленное имущество и счет в банке, отвечает по взятым на себя обязательствам.

В соответствии с ч. 4 ст. 87 Гражданского кодекса Украины (ГКУ) юридическое лицо становится дееспособным после прохождения...

Что нужно для оформления ЭЦП юридическим лицом

Для того, чтобы оформить и получить ключ ЭЦП, юридическое лицо предоставляет такие документы:

  • Регистрационную карточку утвержденного образца. Документ подается в двух экземплярах. При этом юрлицо дает согласие на обработку персональных данных.
  • Если ЭЦП оформляется более чем для двоих человек, то заполняется Приложение к Разделу 2 Регистрационной карточки. Документ подается в двух экземплярах.
  • Устав или другой учредительный документ юридического лица. Это может быть решение общего собрания или учредительный договор. Подается оригинал документа или его копия, заверенная нотариально.
  • Подтверждение принадлежности подписантов к юрлицу (кроме руководителя). В качестве подтверждающих документов можно предоставить копию приказа о назначении на такую-то должность или...

Как оформить ЭЦП для ФЛП

Для того, чтобы оформить и получить ключ ЭЦП, физическое лицо-предприниматель (ФЛП) предоставляет такие документы:

  • Регистрационную карточку утвержденного образца. Документ в двух экземплярах заполняется и подписывается лично предпринимателем. При этом ФЛП дает согласие на обработку персональных данных.
  • Копии страниц паспорта с отметками (место жительства и др.), или копию паспорта гражданина Украины с отметкой о проживании за границей. Такие документы заверяются личной подписью владельца.
  • Вид на жительство (заверенная владельцем копия) или гражданский паспорт другого государства (для иностранцев). Предоставляется оригинал паспорта и копия, переведенная на украинский язык и заверенная...

Ключ электронной цифровой подписи

Для действий, связанных с электронной регистрацией физического лица в качестве физического лица-предпринимателя (ФЛП), или для электронной отчетности юридических лиц и ФЛП перед контролирующими органами, необходимо получить ключи электронной цифровой подписи (ЭЦП) для возможности электронной подписи соответствующих документов.

Кто выдает ключи ЭЦП

Услуги ЭЦП осуществляет аккредитованный центр сертификации ключей информационно-справочного департамента ДФС (АЦСК). Получить ключи ЭЦП можно в одном из региональных представительств АЦСК.
Действует...

Как ФЛП стать на учет в органе государственной налоговой службы

После государственной регистрации физическое лицо-предприниматель (ФЛП) должен стать на учет. Это делает соответствующий контролирующий налоговый орган в соответствии с Законом № 755-IV. Постановка на учет ФЛП осуществляется по месту его госрегистрации. Но для этого должны быть основания. Какие же они? В качестве основания выступают сведения о государственной регистрации физического лица-предпринимателя (п. 6.1 р. VI приказа Минфина Украины от 09.12. 2011 № 1588).

Ограничение по времени

Контролирующий налоговый орган ставит на учет ФЛП в тот же день, когда поступили сведения о госрегистрации...

Отказ в регистрации ФЛП

Согласно п. 2 ст. 28 Закона № 755 причины для отказа бывают такие:

  • подача документов осуществляется лицом, которое не имеет на это соответствующих полномочий;
  • есть судебное решение, запрещающее госрегистрацию, что отражено в в Едином госреестре;
  • ранее госрегистрация уже была приостановлена, но причины, по которым это было сделано, еще не устранены;
  • есть другие установленные законом ограничения на ведение предпринимательской деятельности;
  • если физлицо уже зарегистрировано в качестве предпринимателя, и об этом есть запись в Едином госреестре.

Сообщение об отказе в госрегистрации должно содержать ссылки на конкретную норму (пункт, статью) законодательства с указанием, какие нарушения имели...